Utiliser les informations fiscales

Conformément à la législation du Colorado, le comté de Larimer est autorisé à percevoir une taxe d'utilisation sur l'achat de véhicules automobiles et de matériaux de construction. Le comté de Larimer n'applique pas de taxe d'utilisation, ni pour les particuliers ni pour les entreprises. La différence entre la taxe de vente et la taxe d'utilisation réside dans le fait que la première est perçue au moment de la vente, tandis que la seconde l'est ultérieurement. Le taux de la taxe d'utilisation du comté de Larimer est identique à celui de la taxe de vente, soit 1.05 %.

  Voir tout   Réduire tout

Le département des véhicules à moteur du comté de Larimer perçoit la taxe d'utilisation des véhicules à moteur au moment de l'immatriculation. La taxe d'utilisation des véhicules à moteur est due lorsque :

  • Le vendeur n'a pas le pouvoir de percevoir la taxe de vente du comté de Larimer, comme une vente privée, ou car l'entreprise est située en dehors du comté de Larimer
  • Si la taxe de vente n'a jamais été perçue lors de l'achat du véhicule

Pour plus d'informations sur l'immatriculation des véhicules à moteur, y compris la demande de remboursement de la taxe d'utilisation des véhicules à moteur, visitez le Véhicule à moteur du comté de Larimer Site Internet du département.

Payer la taxe d'utilisation des matériaux de construction

Le Bâtiment du comté de Larimer Le service perçoit un acompte estimatif de la taxe sur les matériaux de construction lors de la délivrance et du paiement d'un permis de construire du comté de Larimer. Le comté de Larimer a également conclu des accords avec toutes les villes et municipalités qui le composent afin de percevoir cet acompte estimatif lors de la délivrance du permis de construire.

La taxe d'utilisation des matériaux de construction est considérée comme un acompte sur la taxe de vente applicable aux matériaux utilisés pour le projet autorisé. Pour calculer l'acompte dû au titre d'un permis de construire du comté de Larimer, on estime que le coût des matériaux de construction représente la moitié de la valeur du projet au moment de la délivrance du permis, multipliée par le taux de taxe d'utilisation de 1.05 %.

Pour éviter une double imposition, l'entrepreneur/le propriétaire doit présenter une copie du permis de construire du comté au vendeur lors de l'achat des matériaux de construction. À défaut, le vendeur devra percevoir la taxe de vente du comté. Si l'entrepreneur/le propriétaire possède un permis de construire délivré par une commune, seule la taxe de vente de l'État sera due si le permis est présenté au moment de l'achat.

À la fin du projet, un rapprochement est nécessaire pour déterminer si le montant correct de la taxe d'utilisation a été collecté sur le permis de construire. Le comté de Larimer et de nombreuses autres juridictions fiscales utilisent un formulaire appelé rapport sur les coûts du projet (voir ci-dessous) pour déterminer si des taxes supplémentaires sont dues ou si un remboursement doit être émis. Le comté de Larimer se réserve le droit d'auditer tout projet de construction.

Rapport sur les coûts du projet

Le coût d'un projet peut varier pour diverses raisons. C'est pourquoi, à la fin du projet, un rapport de coûts est établi afin de faire le point sur les dépenses. Ce rapport, dûment rempli, ainsi que toute documentation complémentaire, doivent être remis dans les 60 jours suivant la délivrance du certificat d'occupation, de la déclaration de réception ou de l'attestation d'achèvement des travaux.

Le rapport sur les coûts du projet prend la taxe sur l'utilisation des matériaux de construction plus toute taxe de vente du comté payée et la compare à la taxe de vente qui aurait dû être payée sur les coûts réels des matériaux. Un remboursement est émis si l'entrepreneur/propriétaire a payé trop cher en combinaison de taxes de vente et d'utilisation. Des taxes supplémentaires sont dues si l'entrepreneur/propriétaire n'a pas payé suffisamment de taxes de vente et d'utilisation.

En règle générale, c'est la partie qui a déposé et obtenu le permis de construire qui remplit et soumet le dossier de rapport de coûts du projet. Si le demandeur ne remplit et ne soumet pas ce rapport, le propriétaire doit s'acquitter des obligations qui lui incombent.

Un paquet complet de rapport sur les coûts du projet comprendra :
  • un rapport sur les coûts du projet dûment rempli,
  • copie du permis de construire,
  • un récapitulatif final des coûts.

Les documents supplémentaires peuvent inclure des copies des factures du sous-traitant, des copies des reçus de matériel, l'affidavit du sous-traitant et toute autre documentation de sauvegarde pour aider à étayer la réclamation. Les factures, reçus ou autres documents originaux ne seront pas acceptés.

Pour calculer les coûts réels des matériaux, toutes les factures de matériaux sont ajoutées aux matériaux des factures des sous-traitants. Il est préférable d'utiliser les coûts réels des matériaux du sous-traitant lorsqu'ils sont connus. Dans le cas contraire, cinquante pour cent (50 %) de la facture du sous-traitant seront utilisés si une ventilation du matériel et de la main-d'œuvre ne peut être fournie. Les coûts réels des matériaux doivent inclure tous les matériaux taxables utilisés dans le cadre du projet, que les matériaux aient été achetés par l'entrepreneur, les sous-traitants ou le propriétaire du projet.

Il est possible que le taux de taxe de vente et d'utilisation change pendant la construction de votre projet. Pour profiter des taux de taxe de vente et d'utilisation réduits, les dates des achats doivent être fournies. La façon la plus simple de le faire est de fournir des copies de tous vos reçus. Ou vous pouvez avoir les achats répertoriés individuellement sur votre feuille de calcul du coût du travail. Si les dates des achats ne sont pas documentées, le taux de la taxe de vente et d'utilisation au moment de l'émission du permis de construction servira à déterminer la taxabilité des matériaux utilisés dans votre projet.

Si la taxe de vente a été payée au moment de l'achat, le comté de Larimer accordera un crédit pour la taxe de vente du comté payée jusqu'à, mais sans dépasser le taux du comté de Larimer. Le crédit pour la taxe de vente supplémentaire du comté payée ne sera accordé que si des copies des reçus sont fournies.

Le dossier complet doit être soumis dans les 60 (soixante) jours suivant la délivrance du certificat d'occupation, de l'attestation de finalisation ou de l'attestation d'achèvement. À partir du 61e jour, une pénalité de retard de 10 % du dépôt de taxe d'utilisation sera appliquée, et des intérêts commenceront à courir sur cette pénalité ainsi que sur toute taxe supplémentaire due. En cas de remboursement, la pénalité et les intérêts seront déduits du montant dû.

Formulaires

Pour aider les nouveaux entrepreneurs/propriétaires, le comté de Larimer propose un séminaire sur les taxes d'utilisation/le rapport sur les coûts du projet. Ce séminaire expliquera le contexte du rapport sur les coûts du projet, vous aidera à planifier le rapport sur les coûts du projet à la fin de votre projet et vous proposera quelques suggestions sur la façon de rester organisé et d'économiser de l'argent tout au long du projet.
 
Pour connaître les horaires de cours disponibles, veuillez appeler le (970) 498-5930 ou envoyer un e-mail. rbyrne@larimer.org.

Pour les projets exonérés d'impôt, l'entrepreneur doit remplir la demande d'exonération de l'entrepreneur DR0172 et la soumettre au ministère du Revenu. Ce formulaire peut être trouvé en visitant Département du revenu du Colorado – DR0172 Demandes de certificat d'exemption pour les entrepreneurs. L'entrepreneur principal ou général doit obtenir un certificat pour le projet et délivrer des copies du certificat à tous les sous-traitants du projet.

Le comté de Larimer se réserve le droit de refuser l'exemption.